Что такое повышение НДС на пальцах? Это повышение цен. С первого января 2019 года все, что вы покупаете и заказываете у контрагентов, выставляющих налог на добавленную стоимость, станет дороже на 2%. Это в среднем. Тем не менее, с 1 января 2019 года, НДС в России стал официально равняться 20%. Такая ставка распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты. В соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (далее – Закон № 303) с 1 января 2019 года ставка НДС повышена с 18 до 20 процентов. По общему правилу, с предоплаты, которая получена в 2018 году, продавец исчисляет НДС по ставке 18/118. А при отгрузке в 2019-м применяется ставка 20/120. В соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (далее – Закон № 303) с 1 января 2019 года ставка НДС повышена с 18 до 20 процентов.
Что поменялось в НДС и налоге на прибыль
Изменение НДС с 1 января 2019 года: чем грозит бизнесу Впервые в России налог на добавленную стоимость был введен в 1992 году. Тогда действовала ставка 28 процентов, но через год ее снизили до 20 процентов. По этой ставке налог считали до 2004 года, тогда ее понизили на два пункта - до 18 процентов. А теперь принято прямо противоположное решение - повышение до 20 процентов. Так чем это грозит организациям? С одной стороны, повышение ставки НДС для бизнеса - это увеличение налоговой нагрузки - компании будут больше платить в бюджет.
При отгрузке продавец выставляет покупателю счет-фактура с соответствующей дате отгрузке суммой НДС. Покупатель уплачивает указанную сумму налога и получает право на вычет по НДС. Обычно условие начисления НДС прописывают в договоре либо включая сумму налога в цену товара, либо определяя ее дополнительно. И возможна ситуация когда сумму НДС забыли указать. Изменение ставки НДС в переходный период не подразумевает коррекции стоимости договоров. Сумма указанная в договоре не изменится автоматически с увеличением ставки статья 424 ГК РФ. Также важно помнить что по законодательству, при возникновении спорных вопросов отвечать скорее всего будет Поставщик, именно он ответственен за выделение из указанной в договоре цены НДС, независимо от указанных там условий и скорее всего именно Поставщику предется доплачивать разницу, а Покупатель сможет вернуть большую сумму по вычету НДС.
В будущем этот порог будет снижен до 2 млрд рублей. Как повлияет повышение НДС на цены? По мнению управляющего директора по макроэкономическому анализу и прогнозированию рейтингового агентства "Эксперт РА" Антона Табаха, рост ставки НДС может разогнать инфляцию в 2019 году и тем самым стимулировать ЦБ повысить ключевую ставку. Алексей Кудрин заявлял, что повышение налога ускорит инфляцию в 2019 году на 0,4 п. Президент России Владимир Путин в ходе ежегодной большой пресс-конференции сообщил, что небольшой рост цен в связи с повышением НДС в России должен ограничиться началом 2019 года. При этом индексация тарифов будет проводиться в два этапа, потому что в связи с ростом НДС ожидается определенный рост стоимости услуг и товаров, связанных с необходимостью нормального функционирования системы ЖКХ.
Компании, которые закупают бумажные отходы. Теперь они будут рассчитывать НДС, даже если сами освобождены от уплаты налога п. Иностранные компании-поставщики электронных услуг. С 2019 года они становятся налоговыми агентами и обязаны платить НДС. Для этого им потребуется встать на учёт в налоговую инспекцию. Ранее обязанность по уплате пошлины за торговлю подобными услугами полностью возлагалась на российскую компанию-покупателя. Теперь отечественные предприятия смогут принять налог к вычету и будут от него освобождены. К электронным услугам относятся: реклама в сети, доступ к электронным хранилищам и пр. Такая пошлина применяется на весь товар, который компания передаст в пользование партнёру в 2019 году.
Новая ставка НДС с 1 января 2019 года: таблица
Сведения о таких иностранных организациях наименование, идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет и дата постановки на учет в налоговых органах подлежат размещению на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" www. Наличие счета-фактуры, выставленного иностранной организацией, оказывающей услуги в электронной форме, для применения указанного налогового вычета не обязательно см. При этом должны соблюдаться иные необходимые для того требования ст. Изменены правила исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме пп. Исключение из этого правила составляют лишь случаи оказания таких услуг через посредников, осуществляющих предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателями заказчиками на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими такие услуги, которые признаются в целях главы 21 НК РФ налоговыми агентами по НДС, обязанными исчислить и уплатить соответствующую сумму налога п. Соответственно, с начала текущего календарного года российские покупатели услуг в электронной форме, оказываемых иностранными организациями, являющиеся организациями и индивидуальными предпринимателями, больше не признаются налоговыми агентами по НДС п. Федеральный закон от 30. Напоминаем, что возможности отказа от применения освобождения от налогообложения НДС, установленного п. Исключено повторное налогообложение при преобразовании арендных соглашений в концессионные в отношении объектов тепло- и водоснабжения водоотведения Федеральный закон от 12. При осуществлении указанных операций налогоплательщики не должны восстанавливать НДС, что с 01. Названы документы, подтверждающие нулевую ставку при реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, резидентами территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток Федеральный закон от 12.
Для устранения этого пробела пп. Новая редакция анализируемой нормы вступила в силу 01. Соответствующие изменения внесены в ст. Соответственно, налогоплательщики, осуществляющие указанные операции, с 2019 года вправе отказаться от их освобождения от налогообложения НДС п.
Кто заплатит спорную сумму налога если отгрузка отложилась и стоимость указана в договоре и уже была заплачена в 2018 году? В соответствии с Налоговым Кодексом в договоре определяется цена на товар, к которой добавляется налог. При отгрузке продавец выставляет покупателю счет-фактура с соответствующей дате отгрузке суммой НДС. Покупатель уплачивает указанную сумму налога и получает право на вычет по НДС. Обычно условие начисления НДС прописывают в договоре либо включая сумму налога в цену товара, либо определяя ее дополнительно. И возможна ситуация когда сумму НДС забыли указать.
Изменение ставки НДС в переходный период не подразумевает коррекции стоимости договоров.
Пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от 03. Для покупателей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей , работающих на общей системе налогообложения с НДС , повышение ставки налога не приведет к увеличению фактической стоимости товара без НДС, так как сумма налога на добавленную стоимость в последствии может быть принята ими к возмещению.
Но он может быть частично абсорбирован за счет маржи производителей и продавцов. Минстрой и минэкономразвития прорабатывают вопрос о том, как повышение НДС повлияет на стоимость коммунальных услуг. Глава минстроя Владимир Якушев отметил, что у государства остается возможность ограничивать рост тарифов. В пресс-службе минэкономразвития поясняют, что фактическое увеличение тарифов может произойти только с 1 июля, но в новые тарифы будут заложены и затраты на выплату НДС за первое полугодие 2019 года. Поэтому ведомство предлагает в 2019 году синхронизировать по времени изменение налогов и тарифов - то есть увеличить тарифы с 1 января.
Изменение ставки НДС с 1 января 2019 года
Разницу в стоимости из-за повышения ставки НДС согласуйте в соглашении с покупателем Организация заключила госконтракт. Аванс получен в 2018 году. Согласуйте с госзаказчиком изменение стоимости контракта с учетом повышения ставки НДС. Самостоятельно поменять цену контракта в связи с изменением законодательства исполнитель не вправе. Новая ставка НДС по переходящим договорам Федеральный закон от 03.
Бизнесменов на спецрежимах и льготников изменения не коснутся. Продавцы социально значимых товаров. К социально значимым относятся: продовольственные товары: мясо, рыба, молоко, яйца, масло, хлеб, крупы, мука макароны, овощи, соль, сахар, детское питание; товары для детей: трикотаж, швейные изделия, обувь, детские кроватки и матрасы, коляски, тетради, игрушки, подгузники; периодика: газеты, журналы, образовательная и научная литература; лекарства и медицинские изделия. Полный список социально значимых товаров — в п. Бизнесмены на спецрежимах. Бизнесмены на ОСНО с общей выручкой до 2 млн рублей за три месяца подряд. Чтобы не платить НДС, нужно оформить освобождение. Для этого придется подтвердить размер выручки документами. Для тех, кто работает с бизнесменами, которые платят НДС, это может стать проблемой — партнеры могут отказаться от сотрудничества.
Счет-фактуру покупателю предоставляет продавец, причем один ее экземпляр оставляет у себя. НДС, подлежащий уплате, определяется как разность налогов, указанных в счетах-фактурах продавца и покупателя. Порядок и сроки сдачи отчетности по НДС В 2016 году в декларацию по НДС дополнительно введены 2 раздела — сведения из книги покупок и сведения из книги продаж. Оба раздела состоят из 5 строк, куда вносятся аналогичные данные: ИНН и КПП участников сделки; реквизиты счет-фактур; дата приема-передачи товара, услуги или работы; сумма, вырученная от продажи; размер НДС. В части остального содержания декларация не претерпела никаких изменений. Бланк состоит из 12 разделов. Образцы бланков и подробные инструкции по их заполнению можно найти на тематических сайтах или официальном веб-ресурсе Федеральной налоговой службы. Что касается срока сдачи, то декларация по НДС предоставляется не позже 25 числа того месяца, который предшествует наступлению налогового периода. Нарушение этого требования наказывается административным штрафом.
Причем возможно выписать одну счет-фактуру к нескольким первичным счетам-фактур. Полный расчет с учетом НДС в 2018 году Как следует из рекомендаций ФНС в данном случае, сумму которую покупатель заказчик перечислил полностью в 2018 году, необходимо рассматривать как дополнительную оплату стоимости товара. Теперь заполним необходимые строки и графы корректировочного счета-фактуры, исходя из приведенных данных нашего примера. В графе 3 данной строки сведения из корректировочного счета-фактуры не отражаются. Заполнение отдельных полей корректировочного счета-фактуры покупатель в 2018 году погасил долг, возникший из-за увеличения ставки НДС.
Переход на ставку НДС 20%
Закон об этом N 303-ФЗ публикует "Российская газета". Норма вступает в силу с 1 января 2019 года. НДС - основной источник ненефтегазовых доходов федерального бюджета в этом году сборы "внутреннего" НДС составят 3,4 триллиона рублей, "внешнего", от обложения импорта - 2,4 триллиона. Повышение налога, рассчитывает минфин, принесет дополнительные два триллиона рублей в ближайшие три года. Эти средства должны пойти на медицину, образование, социальное обеспечение и культуру в рамках майского указа президента.
С 2019 года для подтверждения места оказания электронных услуг нужно будет формировать специальные реестры операций. Их форма утверждена приказом ФНС от 29. Какими документами в 2019 году нужно будет подтверждать вычет НДС по электронным услугам иностранных компаний? Для подтверждения вычета НДС российской компании необходимо будет предоставлять договор и или расчетный документ в нем обязательно должны быть указаны сумма налога, а также ИНН и КПП иностранной компании — о порядке регистрации иностранных компаний в российских налоговых органах мы писали выше , а также документы, подтверждающие перечисление денежных средств для оплаты услуг. Обратите внимание, что иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, не требуется предоставлять покупателю счета-фактуры для применения им указанного налогового вычета.
Но остальные требования ст. Вы будете первым узнавать об экономических событиях, которые влияют на ваш бизнес, о том, как сократить расходы, оптимизировать работу компании и принимать верные управленческие решения без погружения в операционные процессы. Даю согласие на обработку моих персональных данных. Спасибо за подписку!
Бизнесмены на спецрежимах.
Бизнесмены на ОСНО с общей выручкой до 2 млн рублей за три месяца подряд. Чтобы не платить НДС, нужно оформить освобождение. Для этого придется подтвердить размер выручки документами. Для тех, кто работает с бизнесменами, которые платят НДС, это может стать проблемой — партнеры могут отказаться от сотрудничества. Прежде чем получить освобождение, поговорите с партнерами. Бизнесменам придется обновить онлайн-кассы и правильно рассчитать налог в переходный период.
Налоговики говорят, что вносить изменения в договоры с партнерами из-за новой ставки не обязательно, но лучше внести, чтобы потом не возникало споров. Как печатать на чеке новую ставку Чтобы онлайн-касса печатала на чеке новую ставку, кассу нужно обновить.
Кажется, логично, но вообще не очень. Снижение ставки в 1993 году — своего рода индикатор либерализации. Государство продемонстрировало, что, несмотря на сложные времена, готово сокращать нагрузку на предприятия — хотя правительство, как мы уже говорили выше, было очень против этой инициативы. Ещё столько же даст пенсионная реформа, 3 трлн планируют получить от облигаций федерального займа и всего 1 трлн — за счёт налоговой реформы в области добычи и переработки нефти. Эти деньги планируют пустить на благое дело — новые реформы. Среди них и повышение качества дорог, и увеличение продолжительности жизни, и рост численности населения за счёт работы над сферой здравоохранения.
Последствия повышения ставки по НДС
| Налог на добавленную стоимость (НДС) в году - Публикации | Базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) вырастет с 18 до 20 процентов. Закон об этом (N 303-ФЗ) публикует "Российская газета". Норма вступает в силу с 1 января 2019 года. |
| Повышение ставки НДС с 1 января года | Согласно данным поправкам основная ставка, которая в 2018 года была равна еще 18%, с 2019 года составляет 20%. Она применяется ко всем товарам и услугам, реализация которых началась с 1 января 2019 года. |
| Увеличение ставки НДС с 1 января года | «УралСпецТранс» | N 303-ФЗ от 3 августа 2018 г. с 1 января 2019 года в отношении товаров, имущественных прав, указанных в пункте 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость (НДС) установлена в размере 20 процентов. |
ФНС разъяснила, какую ставку НДС применять по сделкам, переходящим на 2019 год
Федеральным законом от 03.08.2018 № ЗОЗ-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" ставка НДС с 1 января 2019 года изменяется с 18% до 20%. В 2019 году стороны подписали дополнительное соглашение к договору, на основании которого цена товара составила 118 000 руб. (в т. ч. НДС по ставке 20% — 19 666,7 руб. и стоимость без НДС — 98 333,3 руб.). Ставка НДС по обновленному 54 ФЗ является обязательным реквизитом чека. В настоящее время Налоговая активно готовит изменения реквизитов фискальных документов, ведь с 1 января на всех чеках должна быть указана ставка 20%. По итогам 2018 года, по оценке Росстата, инфляция составила 4,2%. Минэкономразвития прогнозирует, что в 2019 году инфляция составит 4,3%. По прогнозу Банка России, в 2019 году годовая инфляция временно ускорится до 5–5,5%. Целевой уровень ЦБ составляет 4%. N 303-ФЗ от 3 августа 2018 г. с 1 января 2019 года в отношении товаров, имущественных прав, указанных в пункте 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость (НДС) установлена в размере 20 процентов.
Ставка НДС 20% действует на территории России с 1 января
Отражение изменения ставки НДС в счете-фактуре Где отражается изменение ставки НДС в 2019 году Прежде всего, повышенный налог продавцы и исполнители будут указывать в графах 7 и 8 счетов-фактур, а повышенную стоимость отгрузки — в графе 9 счетов-фактур. Рассмотрим на примерах, рекомендации ФНС. НДС 3356. В январе 2019 года происходит отгрузка товара в счет полученной предоплаты на сумму 22375 руб. ФНС в вышеупомянутом письме рекомендует продавцу в данной ситуации выставить корректировочный счет-фактуру.
Продавцу при получении доплаты потребуется выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету, составленному ранее с применением старой налоговой ставки, и показателем суммы налога с учетом размера доплаты. При возврате с 1 января ФНС рекомендует продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки.
При этом если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов. Таким образом, при наличии технической возможности, в том числе используемого программного продукта, в целях исполнения требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах после 01. Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.
Подпишите в декабре 2018 года акты приемки-сдачи выполненных работ или оказанных услуг. Упростите себе работу: бухгалтерский и кадровый учет "под ключ".
Разницу в стоимости из-за повышения ставки НДС согласуйте в соглашении с покупателем Организация заключила госконтракт. Аванс получен в 2018 году. Согласуйте с госзаказчиком изменение стоимости контракта с учетом повышения ставки НДС.
Повышение НДС до 20% с 1 января 2019 года
С 1 января 2019 года повышается ставка НДС. Теперь она будет составлять не привычные 18%, а 20%. В связи с этим у предпринимателей возникает множество вопросов о том, какую ставку НДС указывать в переходный период. С 2019 года действуют изменения в Налоговом кодексе. Они коснулись НДС, основная ставка которого повысилась на 2 пункта и составляет 20 процентов. 1 января вступает в силу решение правительства о повышении НДС: налог на добавленную стоимость теперь начисляется по ставке 20%, а не 18%. Ставка НДС по обновленному 54 ФЗ является обязательным реквизитом чека. В настоящее время Налоговая активно готовит изменения реквизитов фискальных документов, ведь с 1 января на всех чеках должна быть указана ставка 20%.
Изменение ставки НДС в 2019 году
По положениям закона № 303-ФЗ новую ставку НДС надо применять с 1 января 2019 года. Это означает, что операции, которые ранее облагались по ставке НДС 18 процентов, с 01.01.2019 облагайте по ставке НДС 20 процентов. С 01.01.2019 такой порядок подтверждения нулевой налоговой ставки НДС и налоговых вычетов может быть реализован и в отношении услуг по внутренним перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (п. 15 ст. 165 НК РФ). Ставка НДС в размере 20% начнет действовать с 1 января 2019 года. Она применяется в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) с этой же даты (ч. 3, 4 ст. 5 Закона № 303-ФЗ). По положениям закона № 303-ФЗ новую ставку НДС надо применять с 1 января 2019 года. Это означает, что операции, которые ранее облагались по ставке НДС 18 процентов, с 01.01.2019 облагайте по ставке НДС 20 процентов.
ФНС:Об изменении налоговой ставки НДС с 1 января 2019 года
Что делать с 1 января 2019 ите НДС по ставке 20 %, с частичного аванса примите налог к вычету по ставке 18/118. Разницу в стоимости из-за повышения ставки НДС согласуйте в соглашении с покупателем. В случае обновления программного обеспечения в части указания и расчета ставки НДС 20 % в отношении расчетов, осуществленных до первого января 2019 года по ставке НДС 18 %, также необходимо произвести аналогичные корректировки при возврате с первого января товаров. С 1 января ставка НДС будет увеличена с 18% до 20%. Продавец обязан, начиная с этой даты, предъявить к оплате покупателю сумму налога по ставке 20% дополнительно к цене отгружаемых товаров. Таможенные программы компании Альта-Софт +7 (495) 995-95-55. Также пенсии по старости проиндексируют на 7,05%. В среднем неработающие пенсионеры будут получать 15,4 тыс. рублей. Кроме того, с 2019 года и до 2024 года индексация будет проходить не с 1 февраля, а с 1 января.